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Nota de crédito electrónica: ¿cuándo se emite y qué motivo elegir?
Emitiste una factura con el RUC equivocado, el cliente devolvió parte del pedido o acordaron un descuento después de la venta. Una factura aceptada por SUNAT no se puede editar ni borrar: se corrige con una nota de crédito. Elegir bien el motivo es lo que hace que la corrección funcione.
¿Qué es una nota de crédito?
Es un documento electrónico que anula o reduce, total o parcialmente, una factura o boleta ya emitida. Debe hacer referencia al comprobante que modifica y se envía a SUNAT igual que una factura.
Su contraparte es la nota de débito, que aumenta el importe.
¿Qué motivos existen?
SUNAT define un catálogo de motivos. Estos son los que más usa un negocio:
| Código | Motivo | Cuándo usarlo |
|---|---|---|
| 01 | Anulación de la operación | La venta no se concretó: se anula todo. |
| 02 | Anulación por error en el RUC | Se facturó a un RUC equivocado. |
| 03 | Corrección por error en la descripción | El detalle del producto o servicio estaba mal. |
| 04 / 05 | Descuento global / por ítem | Descuento acordado después de facturar. |
| 06 / 07 | Devolución total / por ítem | El cliente devolvió mercadería. |
| 08 | Bonificación | Se entregó producto adicional sin costo. |
| 09 | Disminución en el valor | Se rebajó el precio pactado. |
| 10 | Otros conceptos | Casos que no encajan en los anteriores. |
| 13 | Corrección del monto pendiente o de las fechas de pago | Facturas a crédito con cuotas mal registradas. |
Los códigos 11 y 12 son para ajustes de exportación y de operaciones con IVAP, de uso más específico.
¿Cómo afecta el IGV y la cobranza?
- Para el emisor, la nota reduce su débito fiscal del IGV en el mes en que se emite.
- Para el cliente, reduce su crédito fiscal.
- En tus cuentas por cobrar, el saldo del cliente baja por el monto de la nota. Una nota por el 100 % deja la factura sin deuda.
- En el almacén, una devolución (06 o 07) debería devolver el stock al kardex.
¿Qué reglas hay que cuidar?
- La nota usa una serie del mismo tipo que el comprobante que modifica: si es una factura, una serie que empiece con F.
- Debe indicar el comprobante de referencia y el motivo.
- Algunos motivos, como el error en el RUC o en la descripción, solo pueden usarse dentro de un plazo corto desde la emisión: tu sistema debería avisarte.
- No se puede emitir por un monto mayor al del comprobante original.
- SUNAT ha anunciado que cada nota podrá modificar un solo comprobante también en el sistema de operadores (OSE), con entrada en vigencia prevista para 2027.
¿Cómo se emite sin errores?
- Busca la factura original en tu sistema, no la escribas de nuevo.
- Elige el motivo y, si es parcial, marca solo los ítems o el monto que cambian.
- Revisa que el total no supere el original.
- Envíala a SUNAT y confirma el CDR de aceptación.
- Envía el PDF al cliente con una breve explicación.
Profundizamos en los casos prácticos en la guía «La factura ya salió y estaba mal».
Preguntas frecuentes
¿Puedo anular una factura sin nota de crédito?
Solo con una comunicación de baja, si no fue entregada al cliente y dentro del plazo de SUNAT. En los demás casos, la nota de crédito es el camino.
¿Una boleta también se corrige con nota de crédito?
Sí. La nota usa una serie que empieza con B, igual que la boleta.
¿La nota de crédito devuelve el dinero al cliente?
No por sí sola. Es el sustento tributario; la devolución del dinero o su aplicación a otra compra se acuerda aparte.