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Crédito fiscal del IGV: ¿qué compras te dan derecho y cuándo se pierde?
Cada vez que tu negocio compra con factura, paga IGV. Ese IGV no es un gasto perdido: se descuenta del IGV de tus ventas y reduce lo que pagas a SUNAT cada mes. A eso se le llama crédito fiscal, y cuidarlo es una de las formas más simples de no pagar impuestos de más.
¿Qué es el crédito fiscal?
Es el IGV que pagaste en tus compras y gastos del negocio, que la ley te permite restar del IGV que cobraste en tus ventas (débito fiscal). Lo que pagas a SUNAT es solo la diferencia.
| Mes | IGV de ventas | Crédito fiscal | IGV a pagar |
|---|---|---|---|
| Octubre | S/ 3,600 | S/ 2,700 | S/ 900 |
| Noviembre | S/ 2,000 | S/ 2,300 | S/ 0 (saldo a favor de S/ 300 para diciembre) |
¿Qué compras dan derecho a crédito fiscal?
Las que cumplen dos requisitos de fondo:
- Son un costo o gasto del negocio según las reglas del impuesto a la renta (mercadería, alquiler del local, servicios, equipos). Los consumos personales no cuentan.
- Se destinan a operaciones por las que se paga IGV. Si vendes cosas gravadas y exoneradas a la vez, el crédito se reparte en proporción (prorrata).
¿Qué requisitos formales hay que cumplir?
- Tener una factura (u otro comprobante que permita crédito) emitida a tu RUC, con el IGV por separado.
- Que el proveedor no tenga la condición de no habido al momento de la operación.
- Anotar el comprobante en tu Registro de Compras dentro del plazo.
- Si el monto supera el límite de la ley de bancarización, haberlo pagado por un medio bancario.
- Si la operación está sujeta a detracción, haber hecho el depósito.
La boleta no sirve: aunque traiga tu RUC escrito a mano, la boleta no da derecho a crédito fiscal. Para compras del negocio, pide siempre factura.
¿Cuánto tiempo hay para anotar las facturas?
Durante años la regla permitió anotar un comprobante hasta 12 meses después de su emisión. El Decreto Legislativo 1669 (setiembre de 2024) acorta esos plazos: los comprobantes electrónicos deberían anotarse en el mismo periodo de su emisión, los no electrónicos hasta dos meses después, y las operaciones con detracción hasta tres meses después.
Su entrada en vigencia quedó sujeta a una resolución de SUNAT, por lo que conviene confirmar con tu contador qué plazo te aplica hoy. Lo más seguro, en cualquier caso, es registrar cada factura en el mes en que llega.
¿Cuándo se pierde el crédito fiscal?
- Si la compra no era del negocio.
- Si el comprobante no cumple los requisitos o es falso.
- Si el proveedor era no habido y no regularizaste.
- Si no anotaste a tiempo o no bancarizaste cuando correspondía.
Perder crédito fiscal significa pagar a SUNAT un IGV que podrías haber descontado: en la práctica, un sobrecosto del 18 % sobre esas compras.
Preguntas frecuentes
¿El saldo a favor se pierde?
No. El saldo a favor se arrastra a los meses siguientes hasta agotarse.
¿El IGV de un almuerzo con clientes da crédito fiscal?
Solo si es un gasto que la ley del impuesto a la renta acepta para el negocio y está sustentado con factura. Los gastos de representación tienen límites.
¿Un negocio del Nuevo RUS usa crédito fiscal?
No. En el Nuevo RUS se paga una cuota fija y no se usa crédito fiscal.