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IGV: ¿qué es, cómo se calcula y cuánto pagas realmente a SUNAT?
Está en casi todo lo que compras y vendes, pero pocos negocios lo entienden del todo. El IGV no es un costo tuyo si lo manejas bien, y puede convertirse en una deuda inesperada si lo manejas mal. Esta guía explica, con números, cómo funciona en el día a día de una empresa peruana.
¿Qué es el IGV?
El Impuesto General a las Ventas grava la venta de bienes, la prestación de servicios, los contratos de construcción y las importaciones en el Perú. La tasa general es de 18 %, que en realidad son dos impuestos que se cobran juntos: 16 % de IGV y 2 % de Impuesto de Promoción Municipal.
Es un impuesto al valor agregado: cada empresa de la cadena paga solo sobre lo que le suma al producto, porque descuenta el IGV que ya pagó en sus compras. Quien termina asumiéndolo completo es el consumidor final. En otros países se llama IVA.
¿Cómo se agrega o se quita el IGV de un precio?
| Si tienes… | Haz esto | Ejemplo |
|---|---|---|
| Precio sin IGV (valor de venta) | Multiplica por 1.18 | S/ 100 × 1.18 = S/ 118 |
| Precio con IGV | Divide entre 1.18 | S/ 118 ÷ 1.18 = S/ 100 |
| Precio con IGV y quieres el impuesto | Precio − (precio ÷ 1.18) | 118 − 100 = S/ 18 |
El error clásico: restar el 18 % a un precio con IGV. 118 × 0.82 da 96.76, no 100. El impuesto se calculó sobre el valor sin IGV, así que para volver hay que dividir.
¿Cuánto IGV pagas a SUNAT cada mes?
No pagas todo el IGV que cobraste: pagas la diferencia entre lo que cobraste en tus ventas (débito fiscal) y lo que pagaste en tus compras (crédito fiscal).
| Concepto | Base | IGV |
|---|---|---|
| Ventas del mes | S/ 10,000 | S/ 1,800 (débito) |
| Compras del mes con factura | S/ 6,000 | S/ 1,080 (crédito) |
| IGV a pagar | S/ 720 |
Si en un mes compras más de lo que vendes, el saldo a favor se arrastra a los meses siguientes. La declaración y el pago son mensuales, según el cronograma de SUNAT por el último dígito del RUC.
¿Qué necesitas para usar el crédito fiscal?
- Que la compra esté sustentada con factura (u otro comprobante que lo permita) emitida a tu RUC.
- Que sea un gasto o costo del negocio, no un consumo personal.
- Que esté anotada en tu Registro de Compras.
- Que, si el monto supera el límite de la ley de bancarización, se haya pagado por un medio bancario (transferencia, depósito, tarjeta).
Una boleta no da derecho a crédito fiscal. Por eso, cuando compras para tu negocio, siempre pide factura.
¿Todo paga IGV?
| Situación | Qué significa |
|---|---|
| Gravado | Paga 18 %. Es la regla general. |
| Exonerado | La ley lo libera temporalmente, por ejemplo ciertos productos agrícolas sin procesar. |
| Inafecto | Está fuera del alcance del impuesto, como algunas transferencias o servicios específicos. |
| Tasa reducida temporal | Restaurantes, hoteles y alojamientos MYPE tienen una tasa menor que sube año a año; revisa la del año en SUNAT. |
Los contribuyentes del Nuevo RUS no cobran el IGV por separado: pagan una cuota mensual fija que ya lo incluye.
¿Qué son la detracción, la retención y la percepción?
Son tres mecanismos con los que SUNAT asegura que el IGV se pague. Ninguno es un impuesto nuevo; son adelantos:
- Detracción: el cliente deposita un porcentaje en tu cuenta del Banco de la Nación.
- Retención: un cliente designado como agente de retención se queda con una parte del IGV y la entrega a SUNAT.
- Percepción: un proveedor designado te cobra por adelantado parte del IGV de tus ventas futuras.
¿Qué errores cuestan más caro?
- Poner precios "con IGV incluido" pero calcular el margen como si no lo tuvieran.
- Usar como crédito fiscal facturas de gastos personales o de proveedores no habidos.
- Olvidar declarar un mes sin ventas: igual hay que declarar.
- Mezclar boletas y facturas de compras y perder el crédito de las que sí eran facturas.
Un sistema que emite el comprobante desde la venta y guarda las compras con su factura hace estas cuentas solo y deja el registro listo para tu contador.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el IGV es 18 % si la ley dice 16 %?
Porque al 16 % del IGV se suma el 2 % del Impuesto de Promoción Municipal. Se cobran juntos en el mismo comprobante.
¿El precio que exhibo al público debe incluir IGV?
Sí. Al consumidor final se le muestra el precio total, con impuestos. El desglose sin IGV sirve para cotizaciones a empresas.
¿Qué pasa si un mes tengo más compras que ventas?
Tendrás un saldo a favor que se descuenta en los meses siguientes. No se devuelve en efectivo, salvo casos especiales como los exportadores.
¿Puedo usar el IGV de una boleta?
No. La boleta de venta no da derecho a crédito fiscal; para eso necesitas factura a tu RUC.