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Detracción: ¿cuándo te la aplican, cuánto es y qué puedes hacer con ese dinero?
Emites una factura de S/ 1,180 por un mantenimiento y tu cliente te transfiere S/ 1,038. No te pagó de menos: aplicó la detracción. Es uno de los mecanismos tributarios que más confunden a los negocios de servicios, y también uno de los que más afectan la caja si no se planifica. Aquí lo explicamos paso a paso.
¿Qué es la detracción?
Es el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT). Cuando compras ciertos bienes o contratas ciertos servicios, debes descontar un porcentaje del pago y depositarlo en la cuenta que tu proveedor tiene en el Banco de la Nación. El proveedor recibe el resto por transferencia normal.
El dinero sigue siendo del proveedor, pero queda "reservado" para pagar sus impuestos. Así SUNAT asegura la recaudación en sectores donde la informalidad es alta.
¿Cuándo se aplica?
- El bien o servicio está en las listas (anexos) del sistema: la mayoría de servicios empresariales lo están.
- El importe total de la operación, con IGV, supera S/ 700.
- Quien deposita es el cliente, no el proveedor.
Si la operación es de S/ 700 o menos, no hay detracción y se paga el total.
¿Cuánto es? Las tasas más usadas en servicios
| Servicio | Tasa |
|---|---|
| Demás servicios gravados con IGV, mantenimiento y reparación, intermediación laboral y tercerización, otros servicios empresariales | 12 % |
| Arrendamiento de bienes, movimiento de carga, comisión mercantil, fabricación por encargo, transporte de personas | 10 % |
| Contratos de construcción, transporte de bienes por vía terrestre | 4 % |
Los bienes sujetos a detracción tienen sus propias tasas; si vendes productos, revisa el anexo que te corresponde.
¿Cómo se calcula? Un ejemplo con redondeo
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Servicio de mantenimiento (valor de venta) | S/ 1,000.00 |
| IGV 18 % | S/ 180.00 |
| Total de la factura | S/ 1,180.00 |
| Detracción 12 % sobre el total | S/ 141.60 |
| Depósito redondeado (sin decimales) | S/ 142.00 |
| Transferencia al proveedor | S/ 1,038.00 |
El redondeo: desde 2005, SUNAT permite depositar la detracción sin decimales: si la fracción es menor a 0.5 se elimina; si es 0.5 o más, se sube a la unidad siguiente. Puedes hacer la cuenta con nuestra calculadora de detracción.
¿Qué puedes hacer con el dinero de la cuenta de detracciones?
Los fondos sirven para pagar deudas con SUNAT: IGV, impuesto a la renta, retenciones, multas e intereses, además de los aportes a EsSalud y a la ONP de tus trabajadores. No se pueden usar para pagar proveedores ni sueldos.
Si el saldo se acumula y no lo necesitas para tributos, puedes pedir a SUNAT su liberación, siguiendo el procedimiento y los plazos que ella fija. Si SUNAT detecta inconsistencias (por ejemplo, declaraciones no presentadas), puede trasladar ese dinero a sus cuentas como recaudación.
¿Cómo afecta tu flujo de caja?
Para un negocio de servicios, la detracción reduce el efectivo disponible: hasta el 12 % de cada factura grande queda inmovilizado. Tres prácticas ayudan:
- Cotiza mostrando el neto a cobrar, para que tu equipo de cobranza sepa cuánto esperar.
- Paga tus impuestos mensuales primero con el saldo de detracciones.
- Controla que cada cliente deposite: la constancia de depósito es tu prueba.
En Eliza NEX, la cotización calcula la detracción y la cobranza espera el neto, así tus cuentas por cobrar no aparecen "pagadas de menos".
Preguntas frecuentes
¿La detracción es un impuesto adicional?
No. Es un adelanto: el dinero es tuyo y se usa para pagar tus propios tributos.
¿Qué pasa si mi cliente no deposita la detracción?
El cliente incumple una obligación sancionable y, además, no puede usar el crédito fiscal de tu factura hasta regularizar. Pídele siempre la constancia de depósito.
¿Se calcula sobre el monto con o sin IGV?
Sobre el importe total de la operación, con IGV incluido.
¿Y si el cliente me paga en partes?
La detracción se calcula sobre el monto total de la operación, aunque el pago sea parcial.