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Retenciones del IGV: ¿por qué tu cliente te paga 3 % menos?
Emitiste una factura de S/ 5,900 a una gran empresa y te depositaron S/ 5,723. No es un error ni un descuento: es una retención del IGV. Entender cómo funciona evita reclamos innecesarios y, sobre todo, que pierdas ese dinero por no usarlo.
¿Qué es una retención del IGV?
Es un mecanismo por el cual ciertas empresas, designadas por SUNAT como agentes de retención, se quedan con una parte del pago a sus proveedores y la entregan directamente a SUNAT. Para el proveedor, ese monto no se pierde: es un adelanto de su propio IGV que luego descuenta en su declaración.
¿Quiénes son agentes de retención?
Los designa SUNAT mediante resoluciones; suelen ser grandes empresas y entidades del Estado. Se puede verificar si tu cliente lo es en la consulta RUC (sección de padrones) o en el padrón de agentes de retención publicado por SUNAT.
¿Cuánto se retiene y desde qué monto?
La tasa vigente es el 3 % del importe total de la operación (incluido el IGV), y se aplica cuando el monto de la operación supera S/ 700. La retención se hace en el momento del pago; si el pago es parcial, se retiene sobre cada parte.
| Ejemplo | Monto |
|---|---|
| Valor de venta | S/ 5,000 |
| IGV 18 % | S/ 900 |
| Total de la factura | S/ 5,900 |
| Retención 3 % | S/ 177 |
| Te depositan | S/ 5,723 |
¿Qué hago con lo retenido?
- Exige el comprobante de retención: el agente debe entregártelo; sin él no puedes sustentar el monto.
- Descuéntalo en tu declaración mensual: lo retenido se resta del IGV que debes pagar en el período.
- Si sobra, el saldo se arrastra a los meses siguientes y, cumpliendo los requisitos, se puede pedir su devolución.
- Registra bien la cobranza: la factura no queda "con deuda de S/ 177"; queda cancelada con el depósito más la retención.
¿Cuándo no se retiene?
- Cuando el proveedor también es agente de retención o es un buen contribuyente según los padrones de SUNAT.
- En operaciones de S/ 700 o menos.
- En operaciones sujetas a detracción o a percepción.
- Con proveedores del Nuevo RUS, en operaciones no gravadas y en otros casos que fija la norma.
No confundas: la retención del IGV es distinta de la retención del impuesto a la renta de cuarta categoría en los recibos por honorarios.
Preguntas frecuentes
¿La retención es un costo para mí?
No, si la usas: es un pago adelantado de tu IGV. El costo es de liquidez, porque recibes menos efectivo hoy.
¿Qué pasa si el cliente retiene y no me da el comprobante?
Pídelo por escrito. Si no lo entrega, no podrás descontar el monto; puedes informarlo a SUNAT.
¿Una factura con detracción también tiene retención?
No. Si la operación está sujeta a detracción, no corresponde retención.