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Deducción: ¿qué gastos puedes restar para pagar menos impuesto?
Pagar impuestos sobre todo lo que entra no sería justo: hay gastos necesarios para generar ese ingreso. Las deducciones son los montos que la ley permite restar antes de calcular el impuesto. Conocerlas bien es la forma legal de pagar lo correcto, ni más ni menos.
¿Qué es una deducción?
Es un monto que se resta de los ingresos para llegar a la base sobre la que se calcula el impuesto a la renta. Cuanto mayores sean las deducciones válidas, menor será esa base y, por tanto, el impuesto.
¿Cómo funciona para las personas?
Para quienes tienen rentas de trabajo (cuarta y quinta categoría):
- 7 UIT de deducción fija (S/ 38,500 en 2026).
- Hasta 3 UIT adicionales por gastos sustentados con comprobante electrónico: restaurantes y hoteles (15 %), alquiler de vivienda (30 %), honorarios médicos y profesionales (30 %), EsSalud de trabajadores del hogar (100 %).
- Los independientes deducen además un 20 % de sus ingresos de cuarta categoría (con tope de 24 UIT).
Ver cómo recuperar impuestos en devolución de impuestos.
¿Cómo funciona para las empresas?
En la renta empresarial rige el principio de causalidad: es deducible el gasto necesario para producir la renta o mantener la fuente que la genera. Además:
| Tipo de gasto | Ejemplos |
|---|---|
| Deducibles | Mercadería, sueldos, alquiler, servicios, depreciación, intereses del negocio. |
| Deducibles con límite | Gastos de representación, viáticos, donaciones, gastos de vehículos, según topes de la ley. |
| Con requisitos especiales | Mermas y desmedros, deudas incobrables, gastos con no domiciliados. |
| No deducibles | Gastos personales del dueño, multas, gastos sin comprobante válido, el IGV que sí da crédito fiscal. |
¿Qué sustenta una deducción?
- Un comprobante de pago válido a nombre de quien deduce.
- El uso de medios de pago bancarizados cuando el monto supera el límite que fija la ley.
- Contratos, guías, informes y documentos que prueben que el gasto fue real y necesario.
- El registro contable en el período correcto.
Ojo: que un gasto tenga factura no lo vuelve deducible automáticamente; debe tener relación con el negocio.
Preguntas frecuentes
¿Deducción y crédito fiscal son lo mismo?
No. La deducción reduce la base del impuesto a la renta; el crédito fiscal descuenta el IGV pagado en compras del IGV de las ventas.
¿Puedo deducir el sueldo del dueño?
Si el dueño trabaja en su empresa y está en planilla, sí, con reglas especiales para que no exceda un valor razonable.
¿Una boleta sirve para deducir gastos de la empresa?
En general la empresa necesita factura; las boletas solo sustentan gastos dentro de límites específicos.