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Auditoría: ¿qué revisa, qué tipos hay y cómo prepararse?
La palabra auditoría pone nerviosa a mucha gente, pero bien entendida es una revisión independiente que ayuda a encontrar errores antes de que cuesten caro. Puede pedirla el dueño, un banco, un socio o una autoridad como SUNAT o SUNAFIL.
¿Qué es una auditoría?
Es un examen ordenado de la información, los registros o los procesos de una empresa para verificar si son correctos, si cumplen las normas y si los controles funcionan. Termina en un informe con hallazgos y recomendaciones.
¿Qué tipos hay?
| Tipo | Qué revisa | Quién la hace |
|---|---|---|
| Financiera | Si los estados financieros reflejan la realidad | Auditores externos independientes |
| Interna | Controles, procesos, riesgos | Personal propio o contratado |
| Tributaria (fiscalización) | Impuestos declarados y pagados | SUNAT o un auditor contratado de forma preventiva |
| Laboral | Contratos, planillas, beneficios, seguridad y salud | SUNAFIL o un asesor preventivo |
| Operativa | Eficiencia de procesos (compras, almacén, ventas) | Equipo interno o consultor |
¿Cómo es el proceso?
- Planificación: alcance, período y riesgos a revisar.
- Trabajo de campo: pruebas, muestras de documentos, entrevistas, conteos (por ejemplo, un inventario físico).
- Hallazgos: diferencias o incumplimientos detectados.
- Informe: opinión o conclusiones con recomendaciones.
- Seguimiento: plan de acción y fechas para corregir.
¿Cómo preparar a una pyme?
- Ten al día tu contabilidad y tus libros electrónicos.
- Haz la conciliación bancaria cada mes.
- Guarda contratos, comprobantes, guías y constancias ordenadas por período.
- Revisa que el kardex cuadre con el conteo físico.
- Verifica tu planilla: contratos, boletas, CTS, gratificaciones y vacaciones.
En Eliza NEX: cada movimiento de almacén, venta y comprobante queda registrado con fecha y usuario, lo que facilita mostrar el rastro de una operación.
¿Qué hacer con los hallazgos?
Clasifícalos por gravedad, asigna un responsable y una fecha a cada uno y corrige la causa, no solo el síntoma. Si el hallazgo viene de SUNAT o SUNAFIL, revisa los plazos para responder o subsanar: subsanar a tiempo suele reducir las multas.
Preguntas frecuentes
¿Mi pyme está obligada a auditarse?
Por lo general no, pero un banco, un socio o un inversionista puede exigirlo. Algunas empresas grandes o reguladas sí tienen obligaciones especiales.
¿Auditoría y fiscalización son lo mismo?
La fiscalización es la revisión que hace una autoridad (SUNAT, SUNAFIL); la auditoría es un término más amplio.
¿Cada cuánto conviene una auditoría interna?
Al menos una vez al año en las áreas de más riesgo: caja, inventario y planilla.