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Trabajador independiente: ¿qué impuestos paga y cómo protege su futuro?
Diseñadores, consultores, médicos, programadores, técnicos: cada vez más personas trabajan por su cuenta. Ser independiente da libertad, pero también traslada a la persona tareas que en planilla hace la empresa: impuestos, salud y jubilación.
¿Qué es un trabajador independiente?
Es quien presta servicios por su cuenta, sin relación de dependencia: organiza su trabajo, no cumple un horario impuesto ni recibe órdenes como un empleado. Sus ingresos son rentas de cuarta categoría y emite recibos por honorarios electrónicos.
Atención: si en la práctica tienes horario, jefe y un solo cliente que te da órdenes, podrías tener una relación laboral encubierta. En ese caso tendrías derecho a estar en planilla.
¿Cómo funciona la retención de 8 %?
Cuando el cliente es una empresa (o un agente de retención) y el recibo supera S/ 1,500, debe retener el 8 % del monto y pagarlo a SUNAT a tu nombre. Ese 8 % es un adelanto de tu impuesto anual.
Si proyectas que tus ingresos del año no superarán los límites que fija SUNAT (para 2026, S/ 48,125 en general y S/ 38,500 si también tienes rentas de quinta o eres director), puedes pedir la suspensión de retenciones y así recibir el pago completo.
¿Cómo se calcula el impuesto anual?
- Suma tus ingresos de cuarta categoría del año.
- Resta el 20 % por gastos (con un tope de 24 UIT).
- Suma tus rentas de quinta categoría si las tienes.
- Resta las 7 UIT y las deducciones adicionales por gastos (hasta 3 UIT; ver devolución de impuestos).
- Aplica la escala progresiva: 8 %, 14 %, 17 %, 20 % y 30 % según tramos en UIT.
- Resta las retenciones y pagos a cuenta. Si sale a favor, SUNAT devuelve.
¿Y la salud y la pensión?
- Salud: el independiente puede afiliarse a seguros potestativos de EsSalud, al SIS en sus modalidades para independientes, o a un seguro privado.
- Pensión: puede aportar voluntariamente al SNP o a una AFP. La reforma del sistema de pensiones de 2024 introdujo reglas para incorporar gradualmente a los independientes; revisa cómo te aplica.
¿Qué hábitos ayudan?
- Separa un porcentaje de cada cobro para impuestos y para tu jubilación.
- Emite todos tus recibos, aunque el cliente no los pida.
- Lleva un registro mensual de ingresos y gastos.
- Revisa a inicios de año si te conviene pedir la suspensión de retenciones.
Preguntas frecuentes
¿Un independiente paga IGV?
No por sus servicios personales de cuarta categoría. Si vende bienes o actúa como negocio, tributa como renta empresarial con IGV.
¿Puedo tener RUC de independiente y trabajar en planilla?
Sí, y tus ingresos de cuarta y quinta categoría se suman para el impuesto anual.
¿Qué pasa si no emito recibos?
Es una infracción y además pierdes la posibilidad de sustentar ingresos para créditos.